在财务会计领域，递延所得税是一个至关重要的概念。它不仅关乎企业税务筹划，还直接影响到企业的利润表和资产负债表。**将深入探讨递延所得税会计分录，旨在帮助读者理解其核心要点，掌握实际操作步骤。

一、什么是递延所得税

1.递延所得税是指由于会计准则与税法规定不同，导致企业财务报表上的利润与税法规定的应纳税所得额不一致而产生的暂时性差异，从而产生的未来应纳税或可抵扣的税款。

二、递延所得税会计分录的编制

1.确定暂时性差异：我们需要识别会计准则与税法之间的差异，如折旧、资产减值、收入确认等。

2.计算递延所得税资产和负债：根据暂时性差异，计算未来应纳税或可抵扣的税款，进而确定递延所得税资产和负债的金额。

3.编制会计分录：以下为递延所得税会计分录的编制步骤：

-借：递延所得税资产（或贷：递延所得税负债） 贷：应交税费——递延所得税费用

4.计算递延所得税费用：递延所得税费用=递延所得税资产增加额-递延所得税负债增加额

三、递延所得税的影响

1.调整净利润：递延所得税费用会影响企业的净利润，增加或减少利润。

2.调整资产负债表：递延所得税资产和负债会直接影响企业的资产负债表。

四、案例分析

1.案例背景：某企业按照会计准则计提了100万元的坏账准备，而税法规定在计提坏账准备时不得扣除。

2.会计处理：借：坏账准备100万元，贷：递延所得税资产25万元。

3.税法处理：按照税法规定，企业不得扣除坏账准备，因此在计算应纳税所得额时，不需要调整。

递延所得税会计分录是企业财务会计中的一个重要环节，对于企业税务筹划和财务报表编制具有重要意义。**通过深入解析递延所得税会计分录的编制方法和影响，希望能帮助读者更好地理解和运用这一概念。在实际操作中，要密切**会计准则和税法的变化，确保递延所得税会计分录的准确性。